PENGENALAN LAPORAN KEUANGAN PERBANKAN
II.
PENGENALAN LAPORAN KEUANGAN PERBANKAN
1.
NERACA BANK
Neraca Bank adalah ikhtisar yang menggambarkan posisi
harta, kewajiban, dan modal sendiri suatu badan usaha pada saat tertentu;
disebut neraca karena kenyataannya terjadi keseimbangan antara harta di satu
pihak dengan kewajiban dan modal di pihak lain (balance sheet).
Elemen Neraca Bank terdiri dari :
a. Kelompok Aset:
- Aset Lancar
- Investasi jangka panjang
- Aset tetap
- Aset yang tidak berwujud
- Aset lain-lain
b. Kelompok Kewajiban:
- Kewajiban lancar
- Kewajiban jangka panjang
- Kewajiban lain-lain
c. Kelompok Ekuitas:
- Modal saham
- Agio/disagio saham
- Cadangan-cadangan
- Saldo laba
Contoh necara bank :
2.
LAPORAN RUGI/LABA BANK
Laporan Rugi Laba adalah
merupakan laporan akuntansi utama, atau bagian dari laporan keuangan suatu
perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menjabarkan
unsur-unsur pendapatan dan beban perusahaan sehingga menghasilkan suatu laba
(atau rugi) bersih.
Berdasarkan Undang – Undang RI
No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan pasal 34, setiap bank diwajibkan
menyampaikan laporan keuangan berupa neraca dan perhitungan laba / rugi
berdasarkan waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Menurut
Bambang Riyanto pengertian laporan keuangan adalah ikhtisar mengenai keadaan
keuangan suatu perusahaan, dimana neraca ( Balance Sheet) mencerminkan nilai
aktiva, hutang dan modal sendiri pada suatu saat tertentu dan laporan laba rugi
(Income Statement ) mencerminkan hasil – hasil yang dicapai dalam suatu periode
tertentu biasanya meliputi periode 1 tahun.
·
Untuk Menghitung laba rugi perusahaan adalah:
Laba bersih = laba kotor-beban
usaha
Beban usaha dalam perusahaan dagang ada dua kelompok.
Beban penjualan ialah biaya yang langsung dengan penjualan.
Beban administrasi/umum ialah biaya-biaya yang tidak langsung dengan
penjualan.
·
Untuk menghitung laba kotor adalah:
Laba kotor = penjualan
bersih-harga pokok penjualan
·
Sedangkan untuk menghitung penjualan bersih
adalah :
Penjualan bersih = penjualan –
retur penjualan dan pengurangan harga – potongan penjualan.
ISI ATAU ELEMEN LAPORAN
RUGI/LABA BANK
I. Pendapatan Jumlah dari :
1. Pendapatan Operasional
·
Hasil Bunga
·
Provisi dan Komisi
2. Pendapatan Non Operasional
II. Biaya Jumlah dari:
1.
Biaya Operasional
·
Biaya Bunga
·
Biaya Lanilla
2. Biaya Non Operasional
III. Laba/Rugi
sebelum pajak
IV. Sisa/ Laba / Rugi tahun lalu
Unsur-unsur dan Isi laporan laba
rugi biasanya terdiri dari:
·
Pendapatan dari penjualan
·
Dikurangi Beban pokok penjualan
·
Laba/rugi kotor
·
Dikurangi Beban usaha
·
Laba/rugi usaha
·
Ditambah atau dikurangi Penghaslan/beban lain
·
Laba/rugi sebelum pajak
·
Dikurangi Beban pajak
·
Laba/rugi bersih
Contoh neraca rugi / laba bank :
3.
Laporan Kualitas Aktiva Produktif
Kualitas Aktiva
Produktif adalah earnings asset quality yaitu tolok ukur untuk menilai tingkat
kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan dalam aktiva produktif
(pokok termasuk bunga) berdasarkan kriteria tertentu; di Indonesia, kualitas
aktiva produktif dinilai berdasarkan tingkat keter(tagihan)nya, yaitu lancar,
dalam perhatian khusus, kredit kurang lancar, kredit diragukan, atau kredit
macet.
Elemen dari
laporan kualitas aktiva produktif adalah :
I.
Pihak
Terkait
1.
Penempatan pada Bank Lain
2.
Surat-surat Berharga kepada Pihak ketiga dan Bank Indonesia
3. Kredit
kepada Pihak ketiga
a.
KUK
b.
kredit properti
i. direstrukturisasi
ii. tidak direstrukturisasi
c.
kredit lain yang direstrukturisasi
d.
lainnya
4.
Penyertaan pada pihak ketiga
a.
Pada perusahaan keuangan non-bank
b.
Dalam rangka restrukturisasi kredit
5.
Tagihan Lain kepada pihak ketiga
6.
Komitmen dan Kontinjensi kepada pihak ketiga
II.
Pihak
Tidak Terkait
1. Penempatan pada Bank Lain
2. Surat-surat Berharga kepada Pihak ketiga dan
Bank Indonesia
3. Kredit kepada Pihak ketiga
a.
KUK
b.
kredit properti
i. direstrukturisasi
ii. tidak direstrukturisasi
c.
kredit lain yang direstrukturisasi
d.
lainnya
4. Penyertaan pada pihak ketiga
a.
Pada perusahaan keuangan non-bank
b.
Dalam rangka restrukturisasi kredit
5. Tagihan
Lain kepada pihak ketiga
6. Komitmen
dan Kontinjensi kepada pihak ketiga
7. PPAP
yang wajib dibentuk
8. PPAP
yang telah dibentuk
9. Total
Asset bank yang dijaminkan :
a. Pada
Bank Indonesia
b. Pada
Pihak Lain
10.
Persentase KUK terhadap total kredit
11.
Persentase Jumlah Debitur KUK terhadap Total Debitur
Contoh Laporan Kualitas Aktiva
Produktif :
4.
LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIGENSI
Pengertian laporan
komitmen dan kontigensi
Komitmen adalah suatu perikatan
atau kontrak berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara satu pihak. Dan
harus dilaksanakan apabila suatu persyaratan yang disepakati bersama terpenuhi.
Jenis Komitmen ada 2 :
1. Komitmen Kewajiban, yaitu komitmen yang diberikan oleh suatu bank
kepada nasabah atau
pihak lain.
2. Komitmen tagihan, yaitu komitmen yang akan diterima oleh suatu bank
dari pihak lainnya.
Pengertian Kontijensi
Kontinjensi atau lebih dikenal dengan peristiwa atau transaksi yang
mengandung syarat merupakan transaksi yang paling banyak ditemukan dalam
kegiatan bank sehari-hari . kontijensi yang dimiliki oleh suatu bank dapat
berakibat tagihan atau kewajiban bagi bang yang bersangkutan.
Kontinjensi adalah suatu keadaan
yang masih diliputi oleh ketidakpastian mengenai kemungkinan diperolehnya laba
atau rugi oleh suatu perusahaan. Yang baru akan terselesaikan dengan terjadi
atau tidak terjadinya satu atau lebih peristiwa di masa yang akan datang.
Isi/elemen laporan komitmendan koatigensi
I.
Tagihan Kontingensi
1. Garansi dari bank lain
1.1 Bank Garansi
1.2 Jaminan Risk
Sharing
1.3 Jaminan
Lainnya
2. Pembelian Opsi Valuta
Asing
3. Pendapatan bunga dalam
penyelesaian Jumlah Tagihan Kontinjen
II.
Kewajiban Kontingensi
1. Garansi yang diberikan
1.1 Penerbitan Jaminan
1.1.1
Bank Garansi
1.1.2
Risk Sharing
1.1.3
Standby L/C
1.1.4
Bid Bonds
1.1.5
Lainnya
1.2 Akseptasi atau endosmen surat berharga
1.3 Lainnya
2. L/C
yang revocable dan masih berjalan dalam rangka impor ekspor
3. Penjualan Opsi Valuta
Asing
Contoh laporan komitmen dan
kontingensi :
SUMBER :
makasi bos
BalasHapus